山東省電子稅務局成品油消費稅申報操作流程說明

成品油消費稅

成品油消費稅申報如下圖所示：

（一）成品油消費品消費納稅申報表

本表僅限成品油消費品納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“成品油消費稅”-----“成品油消費品消費納稅申報表”，如下圖所示：

說明：

（1） 本表“應納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算繳納的消費稅應納稅額，計算公式為：應納稅額＝銷售數量×適用稅率

“應納稅額”合計欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“應納稅額”的合計數。平臺自動計算應納稅額及應納稅額合計欄。

（2） 本期準予扣除稅額=附件一的本期準予扣除稅款合計。

（3） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的消費稅應納稅額，不包括暫緩征收的項目。其減免的消費稅應納稅額情況，需填報本表附2《本期減（免）稅額計算表》予以反映。

（4） 本欄數值與本表附2《本期減（免）稅額計算表》“本期減（免）稅額”合計欄數值一致。

（5） 本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數值填寫。

（6） 本表“本期準予扣除稅額”欄，填寫按稅收法規(guī)規(guī)定，外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油后連續(xù)生產應稅消費品準予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費稅已納稅款。其準予扣除的已納稅額情況，需填報本表附1《本期準予扣除稅額計算表》予以反映。

本欄數值與本表附1《本期準予扣除稅額計算表》“本期準予扣除稅款”合計欄數值一致。

（7） 本表“本期應抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期應抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準予抵扣稅額

（8） 本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數。其數值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數值。

（9） 本表“期末留抵稅額”欄，計算公式如下，其值大于零時按實際數值填寫，小于等于零時填寫零：

（10） 期末留抵稅額＝本期應抵扣稅額－應納稅額（合計欄金額）＋本期減（免）稅額

（11） 本表“本期實際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實際抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期實際抵扣稅額＝本期應抵扣稅額－期末留抵稅額

（12） 本表“本期繳納前期應納稅額”欄，填寫納稅人本期實際繳納入庫的前期應繳未繳消費稅額。

（13） 本表“本期預繳稅額”欄，填寫納稅申報前納稅人已預先繳納入庫的本期消費稅額。

（14） 本表“本期應補（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額，計算公式如下，多繳為負數：

（15） 本期應補（退）稅額＝應納稅額（合計欄金額）－本期減（免）稅額－本期實際抵扣稅額－本期預繳稅額

（16） 本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負數：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應補（退）稅額－本期繳納前期應納稅額

（二）本期準予扣除稅額計算表

本表作為《成品油消費稅納稅申報表》的附列資料，由外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油（以下簡稱應稅油品）后連續(xù)生產應稅成品油的納稅人填報，未發(fā)生此類業(yè)務的納稅人不填報本表。。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“成品油消費稅”-----“本期準予扣除稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“當期準予扣除的委托加工收回應稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報抵扣委托加工收回用于連續(xù)生產的應稅油品已納消費稅款，本欄數據與購進方式為“委托加工收回”的應稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產領用已納稅額本月合計”數值一致。

(2) 本表“當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報抵扣外購用于連續(xù)生產的應稅油品已納消費稅款，本欄數據與購進方式為“外購”的應稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產領用已納稅額本月合計”數值一致。

(3) 本表“當期準予扣除的進口應稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定抵扣條件，在本期申報抵扣進口用于連續(xù)生產的應稅油品已納消費稅款，本欄數據與購進方式為“進口”的應稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產領用已納稅額本月合計”數值一致。

(4) 本表“本期準予扣除稅款合計”為本期外購、進口或委托加工收回應稅油品后連續(xù)生產應稅成品油準予扣除應稅油品已納稅款的合計數，即本表第6欄的項目1＋項目2＋項目3。該欄數值應與《成品油消費稅納稅申報表》“本期準予扣除稅額”欄數值一致。

（三）本期減（免）稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期減（免）稅額明細表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側，如下圖所示：

（2）有多項應稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

（3）當增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（4）第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質代碼。

（5）如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊

（6）數據填寫完畢，請點擊

（7）第8列減（免）稅額，平臺設置為自動根據給定公式計算，不可修改。如數據需調整，請調整公式中涉及的項目(放開可填寫項)

附：國家稅務總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質代碼”欄，根據國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）性質代碼，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）性質代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）金額應區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數量”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售數量，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）數量應區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內同一應稅消費品適用多檔稅率的，應分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數。該欄數值應與當期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

（四）本期委托加工情況報告表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期委托加工情況報告表”，如下圖所示：

（1）有多項代收代繳款情況需要填寫時，請選中代扣代繳款情況中的一行點擊按鈕增加一行。

（2）有受托方代扣代繳稅款情況需要填寫時，請選中受托方代扣代繳稅款情況中的一行點擊按鈕增加一行。

（3）當增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（4）表單填寫完成，點擊按鈕保存數據。

（五）消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認申報，系統(tǒng)自動審核數據，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數據寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數據提交成功后，需要申報期結束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數據已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（六）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“成品油消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數據填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質。