山東省電子稅務(wù)局電池消費稅納稅申報操作流程說明

電池消費稅

概要說明：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于電池涂料消費稅征收管理有關(guān)問題的公告（〔2015〕年第5號）。自2015年2月1日起對電池和涂料征收消費稅。

（一）電池消費稅納稅申報表

本表僅限電池消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報---- “電池消費稅”-----“電池消費稅納稅申報表”，如下圖所示：

（1） 本表“銷售數(shù)量”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)申報繳納消費稅的電池應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。

（2） 本表“銷售額”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)申報繳納消費稅的電池應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）收入。

（3） 本表“應(yīng)納稅額”欄，填寫本期按4%適用稅率計算繳納的消費稅應(yīng)納稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×4%。暫緩征收的鉛蓄電池不計算應(yīng)納稅額。

（4） 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”填寫按稅收法規(guī)規(guī)定委托加工收回電池并以高于受托方的計稅價格出售電池應(yīng)稅消費品，準(zhǔn)予扣除的電池消費稅已納稅款。

（5） “本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值與《電池、涂料稅款抵扣臺賬》第12欄“本月抵扣領(lǐng)用合計”已納稅款數(shù)值一致。

（6） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的電池消費稅應(yīng)納稅額，不含出口退（免）稅額。其減免的電池消費稅應(yīng)納稅額情況，需填報《本期減（免）稅額計算表》予以反映。

“本期減（免）稅額”欄數(shù)值與《本期減（免）稅額計算表》“本期減（免）稅額”合計欄數(shù)值一致。

（7） “期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

（8） 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄，填寫納稅人本期實際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費稅額。

（9） 本表“本期預(yù)繳稅額”欄，填寫納稅申報前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。

（10） 本表“本期應(yīng)補（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額－本期減（免）稅額－本期準(zhǔn)予扣除稅額－本期預(yù)繳稅額

（11） 本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期減（免）稅額計算表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報---- “電池消費稅”----------“本期減（免）稅額計算表”，如下圖所示：

說明:

（1） 本表只對存在“節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅”的有效減免稅備案信息的企業(yè)開放，無此有效備案信息的企業(yè)打開報表時，提示不可填寫。

（2） 本表“本期減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的電池應(yīng)稅消費品數(shù)量。

（3） 本表“本期減（免）銷售額”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)減征、免征消費稅的電池應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）收入。

（4） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按4%適用稅率計算的電池減征、免征消費稅額。計算公式為：本期減（免）稅額＝本期減（免）銷售額×4%

該欄數(shù)值應(yīng)與《電池消費稅納稅申報表》“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

（三）本期代收代繳稅額計算表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“電池消費稅”-----“本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

（1） 本表“受托加工數(shù)量”的計量單位是：只。

（2） 本表“同類產(chǎn)品銷售價格”為電池受托方同類產(chǎn)品銷售價格。

（3） 根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“組成計稅價格”的計算公式如下：

（4） 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

（5） 根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款”、“本期受托加工減（免）稅款”的計算公式如下：

1) 當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款(本期受托加工減（免）稅款)＝同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率

2) 當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款(本期受托加工減（免）稅款)＝組成計稅價格×適用稅率

（四）本期減（免）稅額明細(xì)表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“電池消費稅”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1） 應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側(cè)，選擇即可。

（2） （2）有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加。

（3） 當(dāng)增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除。

（4） 第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

（5） 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊

（6） 數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊按鈕保存。

（7） 第8列減（免）稅額，平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請調(diào)整公式中涉及的項目(平臺當(dāng)前為放開可填寫項)

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

（五）確認(rèn)申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認(rèn)申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入金三核心征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（六）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“電池消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。