山東省電子稅務(wù)局居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)操作流程說明

居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

適用于居民企業(yè)在注銷清算時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人已完成清算報(bào)備；

2.納稅人已完成當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營期企業(yè)所得稅匯算清繳。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)

四、操作步驟

納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)：

（1）因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。

（2）不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。

（3）企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。

2.在“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”下找到“企業(yè)所得稅申報(bào)”-“居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅”。

3. 填寫“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表”

4. 填寫“負(fù)債清償損益明細(xì)表”

5. 填寫“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”

6. 填寫“剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表”

7.確認(rèn)申報(bào)

上報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕。