湖南省電子稅務(wù)局土地增值稅申報(bào)操作流程說明

土地增值稅申報(bào)

業(yè)務(wù)概述

土地增值稅申報(bào)有7套申報(bào)表，分別適用于不同的納稅義務(wù)狀況，其中：
土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，也可按月或按本省稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報(bào)。
土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人未采用核定征收土地增值稅，在項(xiàng)目達(dá)到土地增值稅清算條件或稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令清算的情況下填報(bào)。
土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表；亦適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對(duì)外出售的。
土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。
土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（五）前，應(yīng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書。
土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時(shí)填報(bào)，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。
土地增值稅納稅申報(bào)表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)。納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（七）；本申報(bào)表還適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對(duì)外出售的，采用核定征收方式時(shí)時(shí)填報(bào)：。納稅人在填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（七）前，應(yīng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書

操作說明

納稅人登陸電子稅務(wù)局后，通過“我要辦稅”下的[在線申報(bào)]或[其他申報(bào)-土地增值稅]進(jìn)入【在線申報(bào)】模塊。
 

一、申報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）的納稅人，在【納稅申報(bào)】子模塊內(nèi)的應(yīng)申報(bào)下，會(huì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了稅費(fèi)種認(rèn)定而出現(xiàn)的待申報(bào)信息，會(huì)顯示當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的多個(gè)房產(chǎn)類型待申報(bào)，點(diǎn)擊任一房產(chǎn)類型的[填寫]按鈕即可進(jìn)入申報(bào)表。
 
同一申報(bào)表內(nèi)可申報(bào)同一項(xiàng)目多個(gè)房產(chǎn)類型，在項(xiàng)目編號(hào)一欄點(diǎn)擊回車或鼠標(biāo)雙擊，系統(tǒng)自動(dòng)帶出相應(yīng)的項(xiàng)目選擇界面，選擇項(xiàng)目之后，點(diǎn)擊[確定]既可將項(xiàng)目信息帶入申報(bào)表。
 

申報(bào)過程中可點(diǎn)擊[暫存]按鈕暫存表單，本期未申報(bào)的項(xiàng)目在下次進(jìn)入并選擇時(shí)，可調(diào)取暫存數(shù)據(jù)。申報(bào)完成后可打印申報(bào)表以及回執(zhí)。
申報(bào)完成后相應(yīng)房產(chǎn)類型應(yīng)申報(bào)狀態(tài)會(huì)顯示已申報(bào)。如納稅人有兩個(gè)以上項(xiàng)目需申報(bào)，可在應(yīng)申報(bào)旁的其他報(bào)表內(nèi)，點(diǎn)擊土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）后的[填寫]按鈕，進(jìn)入申報(bào)表填寫頁面，在項(xiàng)目編號(hào)內(nèi)選擇另一項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。
 
（二）需申報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（二）至（七）的納稅人，在【納稅申報(bào)】子模塊內(nèi)的其他報(bào)表下，選擇需要申報(bào)的相應(yīng)申報(bào)表，點(diǎn)擊申報(bào)表后方的[填寫]按鈕即可進(jìn)入申報(bào)表填寫頁面。
 
在項(xiàng)目編號(hào)（表三、表七為選擇房源編號(hào)，表六為選擇土地稅源或者土地增值稅項(xiàng)目）一欄點(diǎn)擊回車或鼠標(biāo)雙擊，系統(tǒng)自動(dòng)帶出相應(yīng)的項(xiàng)目選擇界面，選擇信息項(xiàng)目之后，點(diǎn)擊[確定]既可將項(xiàng)目信息帶入申報(bào)表。
 
其中《土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）》以及《土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）》還可通過左上角的“主附表樹”切換附表填寫。
 
申報(bào)過程中可點(diǎn)擊[暫存]按鈕暫存表單，本期未申報(bào)的項(xiàng)目在下次進(jìn)入并選擇時(shí)，可調(diào)取已填寫數(shù)據(jù)。同時(shí)申報(bào)表支持模板導(dǎo)入功能，可點(diǎn)擊[下載模板]按鈕下載申報(bào)表模板，并通過[導(dǎo)入]按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。
(三)任何申報(bào)表在填寫完畢后，點(diǎn)擊上方[申報(bào)]按鈕，上傳申報(bào)數(shù)據(jù)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。系統(tǒng)檢測到申報(bào)成功后會(huì)彈出提示框，讓納稅人選擇是否調(diào)用網(wǎng)上扣款，點(diǎn)擊[是]則轉(zhuǎn)入網(wǎng)上繳稅模塊，點(diǎn)擊[否]則停留在本頁面，同時(shí)納稅人可點(diǎn)擊上方[打印]按鈕打出申報(bào)表，或者點(diǎn)擊[打印回執(zhí)]按鈕打擊稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)成功的回執(zhí)。如申報(bào)完成后忘記打印申報(bào)表，可進(jìn)入【在線申報(bào)】模塊的【報(bào)表查詢】子模塊查看并補(bǔ)打申報(bào)表。

注意事項(xiàng)

1.土地增值稅申報(bào)表必須一項(xiàng)目一申報(bào)，在項(xiàng)目編號(hào)（表三、表七為選擇房源編號(hào)，表六為選擇土地稅源或者土地增值稅項(xiàng)目）一欄點(diǎn)擊回車或鼠標(biāo)雙擊，系統(tǒng)自動(dòng)帶出相應(yīng)的項(xiàng)目選擇界面，選擇項(xiàng)目之后，點(diǎn)擊[確定]既可將項(xiàng)目信息帶入申報(bào)表；
2. 如果納稅人通過導(dǎo)入方式填錄申報(bào)信息，請(qǐng)先選擇項(xiàng)目編號(hào)再進(jìn)行導(dǎo)入。
3.土地增值稅申報(bào)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂財(cái)產(chǎn)行為稅部分稅種申報(bào)表的通知》稅總發(fā)〔2015〕114號(hào)制作，填寫之前請(qǐng)仔細(xì)閱讀文件內(nèi)的表單填寫說明。