安徽省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）填寫說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000） 

（1）將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表。

（2）調(diào)整和補充了填報項目。

（3）修改了表單名稱，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。

2、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090） 

根據(jù)資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對表單行次進行了重新設(shè)計。

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）

（1）表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報需要。

（2）增加“彌補虧損企業(yè)類型”等列次。

（3）將原表單中的“以前年度虧損已彌補額——前四年度”等5列簡并為“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補”和“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境外所得彌補”2列。

4、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（A108020）

將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補的實際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的實際虧損額”項目，由原各6列精簡為各1列，不再要求納稅人分年度填報明細情況。

局部調(diào)整的表單

5.《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） 

（1）將第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”修訂為“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”。

（2）修訂第44行“六、其他”的填報說明，明確執(zhí)行新收入準則納稅人的填報規(guī)則。

6.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）

（1）修訂第2行第5列“股權(quán)激勵\稅收金額”的填報規(guī)則，規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報。

（2）修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費\稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費\累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關(guān)系，規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，與第5行第2＋4列金額的孰小值填報，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報。

7.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）

（1）將原表單中的第11行至第13行整合為1行。

（2）將附列資料“全民所有制改制評估增值政策資產(chǎn)”名稱修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”。

8.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

調(diào)整了免稅收入相關(guān)填報項目的內(nèi)容和行次。

9.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）

（1）將原表單的“基本信息”相關(guān)項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中。

（2）根據(jù)財稅〔2018〕64號文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制的規(guī)定，修訂“委托研發(fā)”項目有關(guān)內(nèi)容，將原行次內(nèi)容細化為“委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”“委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“其中：允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”，并調(diào)整表內(nèi)計算關(guān)系。

10.《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）

根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”兩項內(nèi)容。

11.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）

（1）整合“受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報行次。

（2）根據(jù)財稅〔2018〕44號規(guī)定，將第20行項目名稱修訂為“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。

（3）根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項內(nèi)容。

12.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）

將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中。

13.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）

（1）將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中。

（2）調(diào)整“減免方式”“獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度”項目的填報方式。