黑龍江省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)操作說明

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料

適用情形

材料名稱

數(shù)量

備注

2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人

金稅盤或稅控盤

中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)

《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》

1份

海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息”的海關(guān)繳款書

《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》

1份

輔導(dǎo)期一般納稅人

《稽核結(jié)果比對通知書》

1份

各類匯總納稅企業(yè)

分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單

1份

采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)

《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》

1份

增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)

《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》

1份

增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額

轉(zhuǎn)移單》

1份

納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的相關(guān)憑證

（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)

1份

（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件

（3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

（4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)

或報(bào)查聯(lián)

納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款

符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括

（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證

1份

（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明

（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證

（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證

部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的

一般納稅人

《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表

（匯總表）》

1份

《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

計(jì)算表》

《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅額計(jì)算表》

《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體

核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》