服務貿易等項目對外支付稅務備案

（納稅人&銀行適用）

一、業(yè)務概述

根據(jù)《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第40號）要求，境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）的服務貿易、收益、經(jīng)常轉移和資本項目外匯資金（除文件第3條規(guī)定的情形外），以及外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上的，應辦理和提交《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》。

自2020年1月1日起，本市全面實施對外支付稅務備案電子化工作，實現(xiàn)由銀行通過稅務部門共享的對外支付稅務備案信息進行核驗，備案人通過電子稅務局或辦稅服務廳辦理服務貿易對外支付稅務備案后，無需打印紙質備案表，憑備案受理編號前往付匯銀行（原銀行辦理付匯要求的材料不變），付匯銀行根據(jù)備案人提供的備案受理編號查驗備案信息，確認無誤后，打印加蓋電子印章的《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（以下簡稱“備案表”），并按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理對外付匯；備案信息有誤的，銀行回退申請，由納稅人進行修改后重新提交。

二、業(yè)務前提

1.納稅人辦理過CA/IA證書（單位納稅人通過電子稅務局申請適用）。

2.個人辦理服務貿易等項目對外支付稅務備案的，暫僅可通過線下辦稅服務廳辦理。

三、功能節(jié)點

上海市電子稅務局——我要辦稅——證明開具——服務貿易等項目對外支付稅務備案

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務局，點擊中央“我要辦稅”，點擊“證明開具”，選擇“服務貿易等項目對外支付稅務備案”。

第一步：填寫申請表

納稅人根據(jù)自身實際情況填寫服務貿易等項目對外支付稅務備案表。

支付備案現(xiàn)已支持前往外省市銀行辦理付匯，外省市銀行可以通過上海市電子稅務局查驗備案信息。備案人選擇行政區(qū)劃為外?。ㄊ校r，可以手工錄入銀行營業(yè)網(wǎng)點。

注意：請務必錄入詳細的付匯銀行營業(yè)網(wǎng)點信息，例如：XX銀行XX支行（營業(yè)部），以免影響您辦理付匯。

由于備案辦理成功后，會向聯(lián)系人的手機發(fā)送記載有備案編號的短信，請務必確認聯(lián)系人的聯(lián)系電話是否正確。若有問題的，請通過“我要辦稅——綜合信息報告——身份信息報告——辦稅人員實名信息采集”修改實名手機號。

完成表單填寫后，請點擊“下一步”。

第二步：上傳資料

根據(jù)國家稅務總局公告2013年第40號，備案人辦理對外支付稅務備案時，在首次付匯備案時應向主管稅務機關提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件（外文文本應同時附送中文譯本）。若同一筆合同之前已經(jīng)做過支付備案并已提交過資料，則合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件為非必報。上傳完成后點擊“下一步”。

第三步：預覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預覽填寫的表單信息和附報資料信息（可通過頁面上方Tab頁進行切換）。

若有問題，可點擊“上一步”進行修改；若確認無誤，點擊“提交”。

插入CA/IA證書，輸入私鑰進行簽名。

點擊“驗證”后再次彈出確認信息，點擊“確定”。

提交成功后，可點擊“查看我的申請資料”查看剛才填寫的表單信息，也可點擊“撤銷申請”撤銷服務貿易等項目對外支付稅務備案申請。

相關支付備案申請的狀態(tài)（已申請未查驗、查驗通過、查驗不通過、已撤銷、已作廢）可通過首頁辦稅桌面的“事項進度”進行查詢，也可通過“我要查詢——辦稅進度及結果查詢”進行查詢。

第四步：前往銀行辦理付匯

提交完成后，納稅人可以持生成的受理編號前往具體的付匯銀行支付，并由銀行通過電子稅務局進行支付備案核驗。

根據(jù)銀行核驗的情況，可在“辦稅進度及結果信息查詢”核驗辦理進度。

銀行端操作步驟：

一、業(yè)務前提

納稅人已提交“服務貿易等項目對外支付稅務備案”申請的，可憑系統(tǒng)生成的D開頭待查驗編號前往對應付匯銀行網(wǎng)點辦理支付備案查驗。

二、功能節(jié)點

國家稅務總局上海市電子稅務局（無需登錄）——公眾服務——公眾查詢——對外支付備案核驗

三、操作步驟

第一步：錄入查詢條件

進入上海市電子稅務局，選擇功能節(jié)點；

錄入編號（編號為納稅人在電子稅務局提交備案申請后由系統(tǒng)生成的待查驗編號）、納稅人識別號（或有效身份證件號碼）、校驗碼。

點擊【查詢】后，可看到支付備案信息及附報資料。

第二步：核驗

點擊【查驗】按鈕，核對金融機構名稱是否正確，錄入操作人員信息。其中，【金融機構名稱】自動帶出納稅人提交支付備案申請時填寫的付匯銀行具體網(wǎng)點名稱，且不可修改。

若【金融機構名稱】錯誤，應當由納稅人自行在電子稅務局納稅人端撤回原備案申請，并申請新的支付備案。

第三步：選擇核驗結果

若選擇【查驗通過】，跳轉完成提示框。

點擊【確定】后，查驗界面出現(xiàn)【下載備案表】按鈕。

點擊【下載備案表】，則可以下載加蓋【已核驗】水印的備案表。

若選擇【信息差錯退回】，則必須錄入退回原因。點擊【確定】后，流程結束。

注意事項：同一編號不允許被核驗兩次。第二次核驗時，系統(tǒng)會跳阻斷提示框，不允許再次核驗。