遼寧省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作流程說明

非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)

1     功能概述

（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以通過該功能進(jìn)行年度納稅申報(bào)。依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

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2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     在申報(bào)頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇 “所屬時(shí)期起”，并填寫需要申報(bào)的相關(guān)附表。

3、     錄入附表期間費(fèi)用明細(xì)表，點(diǎn)擊 “確定”。

4、     錄入彌補(bǔ)虧損附表，點(diǎn)擊 “確定”。

5、     分別錄入申報(bào)表的主、附表信息后，點(diǎn)擊 “申報(bào)”按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項(xiàng)

1、     納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做完非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)。

2、     在征收域里做其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。