財務(wù)軟件導入（本期）居民企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（適用查賬征收）

（一）業(yè)務(wù)概述

實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅年度申報，指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類、2014年版）》。

（二）操作流程

1.進入界面

點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】，即可進入該界面?；蛘咄ㄟ^電子稅務(wù)局首頁“套餐業(yè)務(wù)”，點擊“本月應(yīng)申報套餐”進入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數(shù)據(jù)，點擊【保存】，保存成功，即暫存當前的表格，并在【斷點續(xù)辦】模塊繼續(xù)辦理

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進入申報表修改申報數(shù)據(jù)。

（3）表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊【政策風險提示服務(wù)】，進入政策風險掃描。

（4）點擊【發(fā)送報表】，提交正式申報。

1.A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

先填寫A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表，再確定是否填寫一般企業(yè)表、金融企業(yè)表或事業(yè)單位、民間非營利組織表。

如勾選“軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)”，則A107042為必填表格。

如勾選“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”，則A107030為必填表格。

如勾選“高新技術(shù)企業(yè)”，則A107041為必填表格。

A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行＝第19-20-21-22行。

5.第25行＝第23×24行。

6.第28行＝第25-26-27行。

7.第31行＝第28+29-30行。

8.第33行＝第31-32行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第25行第1列。

4.第5行＝表A104000第25行第3列。

5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。

9.第15行＝表A105000第43行第3列。

10.第16行＝表A105000第43行第4列。

11.第17行＝表A107010第27行。

12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）。

13.第20行=表A107020第40行第7列。

14.第21行＝表A107030第7行。

15.第22行＝表A106000第6行第10列。

16.第26行＝表A107040第29行。

17.第27行＝表A107050第7行第11列。

18.第29行＝表A108000第10行第9列。

19.第30行＝表A108000第10行第19列。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

22.第36行＝表A109000第15行。

A101010一般企業(yè)收入明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第1行。

2.第16行＝表A100000第11行。

A102010一般企業(yè)成本支出明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+…+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。

2.第16行＝表A100000第12行。

A104000期間費用明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

6.第25行第6列＝第6列第6+21+22+24行。

（二）表間關(guān)系

1.第25行第1列＝表A100000第4行。

2.第25行第3列＝表A100000第5行。

3.第25行第5列＝表A100000第6行。

A105000納稅調(diào)整項目明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

2.第12行＝第13+14+15…24+26+27+…29行

3.第30行＝第31+32+33+34行。

4.第35行＝第36+37+38+39+40行。

5.第43行＝第1+12+30+35+41+42行。

（二）表間關(guān)系

1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。

2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，將絕對值填入第3行第4列。

3.第4行第1列＝ 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，將絕對值填入第4行第4列。

4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。

5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。

6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，將絕對值填入第14行第4列。

7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，將絕對值填入第16行第4列。

8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。

9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。

10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，將絕對值填入第31行第4列。

11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，將絕對值填入第33行第4列。

12.第36行第1列＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，將絕對值填入第36行第4列。

13.若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，將絕對值填入第37行第4列。

14.第38行第1列＝表A105120第30行第1列；第38行第2列＝表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列≥0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列＜0，將絕對值填入第38行第4列。

15.第39行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列＜0，將絕對值填入第39行第4列。

16.第43行第3列＝表A100000第15行；第43行第4列＝表A100000第16行。

17.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。

A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+…+10行。

2.第11行＝第12+13+…+20行。

3.第21行＝第22-26行。

4.第22行＝第24-25行。

5.第26行＝第28-29行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。

2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。

3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。

4.第11行第2列的絕對值＝表A105000第13行第4列。

5.第21行第1列＝表A105000第39行第2列。

6.第21行第2列，若≥0，填入表A105000第39行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第39行第4列。

A105020未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4行。

2.第5行＝第6+7+8行。

3.第9行＝第10+11+12行。

4.第14行＝第1+5+9+13行。

5.第6列＝第4-2列。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。

3.第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第3行第4列。

A105030投資收益納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。

2.第3列＝第2-1列。

3.第8列＝第4-6列。

4.第9列＝第5-7列。

5.第10列＝第9-8列。

6.第11列＝第3+10列。

（二）表間關(guān)系

1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。

2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。

3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行第12列＝第1行第3-5-6-7-8-9-10列。

2.第2行第12列＝第2行第3-6-7-8-9-10列。

3.第3行第12列＝第3行第3-7-8-9-10列。

4.第4行第12列＝第3行第3-8-9-10列。

5.第5行第12列＝第3行第3-9-10列。

6.第6行第12列＝第6行第3-10列。

6.第7行＝第1+2+3+4+5+6行。

（二）表間關(guān)系

1.第7行第4列＝表A105000第9行第4列。

2.第7行第11列＝表A105000第25行第3列。

3.第7行第14列＝表A105000第9行第3列。

A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第4行＝第5行或第5+6行。

2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.第5列＝第1-4列。

4.第6列＝第1+3-4列。

（二）表間關(guān)系

1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。

2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。

3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，將其絕對值填入表A105000第14行第4列。

A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第1-2行。

2.第6行＝第4×5行。

3.若第3＞6行，第7行=第3-6行；若第3≤6行, 第7行=0。

4.若第3＞6行，第9行=0；若第3≤6行, 第9行=第8行或第6-3行的孰小值。

5.若第3＞6行，第12行=2+3-6+10-11行；若第3≤6行, 第12行＝第2-9+10-11行。

6.第13行=第7+8-9行。

（二）表間關(guān)系

第12行，若≥0，填入表A105000第16行第3列，若＜0，將第12行的絕對值填入表A105000第16行第4列。

A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第20行第5列＝第20行第2-4列。

2.第20行第7列＝第20行第5+6列。

（二）表間關(guān)系

1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。

2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。

3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。

A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+…+7行。

2.第8行＝第9+10行。

3.第11行＝第12+13+…+18行。

4.第19行＝第20+21+…+24行。

5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。

6.第9列＝第2-5-6列。

（二）表間關(guān)系

1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。

2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第31行第4列。

4.第1行第7列＝表A105081第1行第16列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。

6.第3行第7列＝表A105081第1行第4列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第6列。

8.第5行第7列＝表A105081第1行第8列。

9.第6行第7列＝表A105081第1行第10列。

10.第7行第7列＝表A105081第1行第12列。

A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.單元格為“*”時不填寫，計算時跳過。

2.第1行=第2+3行。

3.第4行=第5+6行。

4.第7行=第8+11行。

5.第8行=第9+10行。

6.第11行=第12+13行。

7.第14行=第1+4+7行。

8.第15行=第16+19+22+25行。

9.第16行=第17+18行。

10.第19行=第20+21行。

11.第22行=第23+24行。

12.第25行=第26+27行。

由于合計行次同時包括“稅會處理一致”“稅會處理不一致”兩種情形，以下“列間關(guān)系”在合計行次（第1、4、7、8、11、14、15行）不成立，在其他行次成立。

1. 第13列＝第1+3+5+7+9+11列。

2. 第16列＝第2+4+6+8+10+12列。

3. 第17列＝第16-14列。

4. 第18列＝第16-15列。

另外，在第9、10行和第12、13行中：

第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。

（二）表間關(guān)系

1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。

2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。

3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。

4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。

5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。

6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。

第1行第12列=表A105080第7行第7列。

A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+…+8行。

3.第14行＝第1+9行。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第1列＝表A105000第33行第1列。

2.第14行第2列＝表A105000第33行第2列。

3.第14行第3列，若≥0，填入表A105000第33行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第33行第4列。

4.第9行第1列＝表A105091第20行第2列。

5.第9行第2列＝表A105091第20行第6列。

6.第9行第3列＝表A105091第20行第7列。

7.第10行第1列＝表A105091第1行第2列。

8.第10行第2列＝表A105091第1行第6列。

9.第10行第3列＝表A105091第1行第7列。

10.第11行第1列＝表A105091第6行第2列。

11.第11行第2列＝表A105091第6行第6列。

12.第11行第3列＝表A105091第6行第7列。

13.第12行第1列＝表A105091第11行第2列。

14.第12行第2列＝表A105091第11行第6列。

15.第12行第3列＝表A105091第11行第7列。

16.第13行第1列＝表A105091第16行第2列。

17.第13行第2列＝表A105091第16行第6列。

A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第6行＝第7+8+9+10行。

3.第11行＝第12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19行。

5.第20行＝第1+6+11+16行。

6.第6列＝第5-3-4列。

7.第7列＝第2-6列。

（二）表間關(guān)系

1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。

2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。

3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。

4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。

5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。

6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。

7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。

8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。

9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。

10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。

11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。

12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。

13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。

14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。

15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。

A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第8行＝第9+10行。

2.第14行＝第1+4+6+8+11+12行。

3.第3列＝第2-1列。

4.第6列＝第5-4列。

5.第7列＝第3+6列。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第1+4列＝表A105000第36行第1列。

2.第14行第2+5列＝表A105000第36行第2列。

3.第14行第7列金額，若≥0，填入表A105000第36行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第36行第4列。

A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+8行。

2.第2行＝第3+4+…+7行。

3.第9行＝第10+16行。

4.第10行＝第11+12+…+15行。

5.第17行＝第1-9行。

6.第18行＝第19+20+21行。

7.第24行＝第18-22-23行。

（二）表間關(guān)系

第24行，若≥0，填入表A105000第37行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第37行第4列。

A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10行。

3.第3行=第4+5行。

4.第11行＝第12+13+14+15行。

5.第16行＝第17+18+19+20行。

6.第21行＝第22+23+24行。

7.第25行＝第26+27+28行。

8.第30行＝第1+11+16+21+25+29行。

（二）表間關(guān)系

1.第30行第1列＝表A105000第38行第1列。

2.第30行第2列＝表A105000第38行第2列。

3.第30行第3列，若≥0，填入表A105000第38行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第38行第4列。

A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否則第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的絕對值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。

6.第4列為負數(shù)的行次，第11列同一行次＝第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表間關(guān)系

1.第6行第2列＝表A100000第19行。

2.第6行第10列＝表A100000第22行。

A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第5行＝第6+7+…+14行。

3.第15行＝第16+17行。

4.第17行＝第18+19+20行。

5.第21行＝第22+23+26行。

6.第23行＝第24+25行。

7.第27行=第1+15+21行。

（二）表間關(guān)系

1.第27行＝表A100000第17行。

2.第3行＝表A107011第10行第16列。

3.第16行＝表107012第10行第10列。

4.第18行＝表A107013第13行。

5.第22行＝表A107014第10行第19列。

A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第12列＝第3×11列。

2.第13列＝第10-12列。

3.第16列＝第6+9+15列。

4.第9列：第7列與第8列孰小數(shù)。

5.第15列：第13列與第14列孰小數(shù)。

6.第10行＝第1+2+…+9行。

（二）表間關(guān)系

第10行第16列＝表A107010第3行。

A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10列＝第9列×10%。

2.第10行第10列＝第10列第1+2+…+9行。

（二）表間關(guān)系

第10行第10列＝表A107010第16行。

A107013金融保險等機構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費收入優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第2行×10%。

2.第5行＝第6+7-8行。

3.第9行＝第5行×10%。

4.第12行＝第11行×10%。

5.第13行＝第3+9+12行。

（二）表間關(guān)系

第13行＝表A107010第18行。

A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

表間關(guān)系

A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

本表第19列=《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》第11行“當期實際加計扣除總額”

A107020所得減免優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+13行。

2.第2行＝第3+4+…9+11+12行。

3.第13行＝第14+15+16行。/p>

4.第17行＝第18+19+…+25行。

5.第26行＝第27+28+…+32行。

6.第33行第7列＝第34行第7列+第35行第7列。

7.第36行＝第37+38+39行。

8.第40行＝第1+17+26+33+36行。

9.第6列＝第1-2-3-4+5列。

（二）表間關(guān)系

第40行第7列＝表A100000第20行。

A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第1×2行。

2.第5行＝第3+4行。

3.第7行：若第5行≤第6行，則本行＝第5行；第5行＞第6行，則本行＝第6行。

4.第8行：第5行＞第6行，則本行＝第5-7行；第5行≤第6行，則本行=0。

5.第12行=第10+11行。

6.第13行：若9行≤12行，則本行=9行；若9行＞12行，則本行=12行。

7.第14行：若9行≤12行，則本行=12行-9行；若9行＞12行，則本行=0。

8.第15行=第7+13行。

（二）表間關(guān)系

1.第6行由主表生成，不可填寫：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，則填報0。

2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。