廣東省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)流程說(shuō)明

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增值稅一般納稅人申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】

增值稅一般納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報(bào)。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱(chēng) 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 文件字號(hào) 中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱(chēng) 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第二十五條第一款
條款內(nèi)容 第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱(chēng) 報(bào)送條件 資料形式
1 A06493《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》 必報(bào)
原件
2 A06487《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）》 必報(bào)
原件
3 A06488《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》 必報(bào)
原件
4 加油IC卡 1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》的報(bào)送條件為銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報(bào)送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》的報(bào)送條件為適用中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)時(shí)。 5.《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》的報(bào)送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息” 的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知納稅人申報(bào)抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》的報(bào)送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》的報(bào)送條件為納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報(bào)抵扣的留抵稅額來(lái)源于原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的。 10.金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的報(bào)送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)的報(bào)送條件為本期需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
5 金稅盤(pán)或稅控盤(pán) 1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》的報(bào)送條件為銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報(bào)送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》的報(bào)送條件為適用中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)時(shí)。 5.《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》的報(bào)送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息” 的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知納稅人申報(bào)抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》的報(bào)送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》的報(bào)送條件為納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報(bào)抵扣的留抵稅額來(lái)源于原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的。 10.金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的報(bào)送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)的報(bào)送條件為本期需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
6 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》的報(bào)送條件為銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報(bào)送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》的報(bào)送條件為適用中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)時(shí)。 5.《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》的報(bào)送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息” 的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知納稅人申報(bào)抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》的報(bào)送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》的報(bào)送條件為納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報(bào)抵扣的留抵稅額來(lái)源于原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的。 10.金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的報(bào)送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)的報(bào)送條件為本期需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
7 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件 1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》的報(bào)送條件為銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報(bào)送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》的報(bào)送條件為適用中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)時(shí)。 5.《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》的報(bào)送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息” 的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知納稅人申報(bào)抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》的報(bào)送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》和《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》的報(bào)送條件為納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報(bào)抵扣的留抵稅額來(lái)源于原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單的報(bào)送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的。 10.金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的報(bào)送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)的報(bào)送條件為本期需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
8 《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》 機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)
原件
9 《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》 機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)
復(fù)印件
10 A06631《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅
原件
11 A06542《電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)時(shí)
原件
12 A06329《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》 納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人
復(fù)印件
13 A06330《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人
復(fù)印件
14 A06331《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人
復(fù)印件
15 A06332《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人
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16 A06333《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 納入購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人，即試點(diǎn)納稅人
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17 A06733《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》 適用中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)時(shí)
原件
18 A06269《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人
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19 A06005《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人） 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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20 A06006《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站） 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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21 加油站月銷(xiāo)售油品匯總表 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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22 加油站××月份加油信息明細(xì)表 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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23 A02088《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》 海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息” 的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)
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24 《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》 機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息
原件
25 A06453《增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》 發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計(jì)抵減政策的納稅人
原件
26 郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)時(shí)
原件
27 機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單 機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)
復(fù)印件
28 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表 廣東電網(wǎng)公司所屬子公司和分公司
原件
29 航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)時(shí)
原件
30 A01051《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》 為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)“新納稅人” ）
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31 鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)
原件
32 稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū) 本期需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人
復(fù)印件
33 A06452《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》 銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的一般納稅人
原件
34 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料的報(bào)送條件由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定。
復(fù)印件
35 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料的報(bào)送條件由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定。
復(fù)印件
36 A06457《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》 增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的
復(fù)印件

【表證單書(shū)】

15.A06005《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人）（填寫(xiě)樣例）.docx
16.A06006《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站）.docx
21.A06452《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》.docx

【辦理地點(diǎn)】

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話(huà)】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社按季申報(bào)。
8.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報(bào)納稅。
9.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線(xiàn)、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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“全程網(wǎng)上辦”清單 溫馨提示：您。。。

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標(biāo)簽： 廣東省稅務(wù)局 增值稅 一般納稅人