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全部服務(wù)分類
(A類 , 2017年版) |
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稅款所屬期間: 年 月 日 至 年 月 日 |
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納稅人識別號 (統(tǒng)一社會信用代碼): |
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納稅人名稱: |
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金額單位:人民幣元(列至角分) |
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謹(jǐn)聲明:本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的。 |
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納稅人(簽章): |
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年 月 日 |
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經(jīng)辦人:
經(jīng)辦人身份證號:
代理機構(gòu)簽章:
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受理人:
受理稅務(wù)機關(guān)(章):
受理日期: 年 月 日
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國家稅務(wù)總局監(jiān)制 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》封面填報說明
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(以下簡稱“申報表”)適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)填報。有關(guān)項目填報說明如下:
1.“稅款所屬期間”:正常經(jīng)營的納稅人,填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業(yè)的,填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日;納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的,填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日;納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的,填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。
2.“納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”:填報有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的,填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。
3.“納稅人名稱”:填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
4.“填報日期”:填報納稅人申報當(dāng)日日期。
5.納稅人聘請機構(gòu)代理申報的,加蓋代理機構(gòu)公章。
表單編號 |
表單名稱 |
是否填報 |
A000000 |
√ |
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A100000 |
√ |
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A101010 |
□ |
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A101020 |
□ |
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A102010 |
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A102020 |
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A103000 |
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A104000 |
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A105000 |
□ |
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A105010 |
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A105020 |
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A105030 |
□ |
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A105040 |
□ |
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A105050 |
□ |
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A105060 |
□ |
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A105070 |
□ |
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A105080 |
□ |
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A105090 |
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A105100 |
企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表 |
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A105110 |
□ |
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A105120 |
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A106000 |
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A107010 |
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A107011 |
□ |
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A107012 |
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A107020 |
□ |
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A107030 |
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A107040 |
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A107041 |
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A107042 |
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A107050 |
□ |
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A108000 |
□ |
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A108010 |
□ |
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A108020 |
□ |
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A108030 |
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A109000 |
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A109010 |
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說明:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。 |
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明
本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前,請仔細(xì)閱讀這些表單的填報信息,并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù),選擇“是否填報”。選擇“填報”的,在“□”內(nèi)打“√”,并完成該表單內(nèi)容的填報。未選擇“填報”的表單,無需向稅務(wù)機關(guān)報送。各表單有關(guān)情況如下:
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)
本表為必填表,填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時,首先填報此表,為后續(xù)申報提供指引。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)
本表為必填表,是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。
3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。
4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)
本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報,反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。
5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。
6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)
本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報,反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。
7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)
本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報,反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入,發(fā)生支出、費用情況。
8.《期間費用明細(xì)表》(A104000)
本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報,反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細(xì)情況。
9.《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)
本表反映納稅人財務(wù)、會計處理辦法(以下簡稱“會計處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱“稅收規(guī)定”)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)
本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)
本表反映納稅人會計處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入,而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)
本表反映納稅人發(fā)生投資收益,由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
13.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)
本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金,由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情況。
14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)
本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出,均需填報本表。
15.《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)
本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人發(fā)生以前年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除完畢的,應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。
16.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)
本表反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的,應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。
17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)
本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷,均需填報本表。
18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)
本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)
本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105110)
本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失,由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
21.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)
本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人填報,反映發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》(A106000)
本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的金額,本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額情況。
23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)
本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)
本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)
{placeholder tag=p i=227} {placeholder tag=span i=881}{placeholder tag=span i=882}本表反映納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分未扣減完畢的,應(yīng)填報以前年度未扣減情況。{placeholder tag=span i=883} {placeholder tag=p i=228} {placeholder tag=span i=884}26.{placeholder tag=span i=885}{placeholder tag=span i=886}《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》({placeholder tag=span i=887}A107020{placeholder tag=span i=888}{placeholder tag=span i=889}){placeholder tag=span i=890} {placeholder tag=p i=229} {placeholder tag=span i=891}{placeholder tag=span i=892}本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策(包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等)項目和金額情況。{placeholder tag=span i=893} {placeholder tag=p i=230} {placeholder tag=span i=894}27.{placeholder tag=span i=895}{placeholder tag=span i=896}《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》({placeholder tag=span i=897}A107030{placeholder tag=span i=898}{placeholder tag=span i=899}){placeholder tag=span i=900} {placeholder tag=p i=231} {placeholder tag=span i=901}{placeholder tag=span i=902}本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的,應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。{placeholder tag=span i=903} {placeholder tag=p i=232} {placeholder tag=span i=904}28.{placeholder tag=span i=905}{placeholder tag=span i=906}《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》({placeholder tag=span i=907}A107040{placeholder tag=span i=908}{placeholder tag=span i=909}){placeholder tag=span i=910} {placeholder tag=p i=233} {placeholder tag=span i=911}{placeholder tag=span i=912}本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策(包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等)的項目和金額情況。{placeholder tag=span i=913} {placeholder tag=p i=234} {placeholder tag=span i=914}29.{placeholder tag=span i=915}{placeholder tag=span i=916}《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》({placeholder tag=span i=917}A107041{placeholder tag=span i=918}{placeholder tag=span i=919}){placeholder tag=span i=920} {placeholder tag=p i=235} {placeholder tag=span i=921}{placeholder tag=span i=922}本表反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。{placeholder tag=span i=923} {placeholder tag=p i=236} {placeholder tag=span i=924}30.{placeholder tag=span i=925}{placeholder tag=span i=926}《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》({placeholder tag=span i=927}A107042{placeholder tag=span i=928}{placeholder tag=span i=929}){placeholder tag=span i=930} {placeholder tag=p i=237} {placeholder tag=span i=931}{placeholder tag=span i=932}本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。{placeholder tag=span i=933} {placeholder tag=p i=238} {placeholder tag=span i=934}31.{placeholder tag=span i=935}{placeholder tag=span i=936}《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》({placeholder tag=span i=937}A107050{placeholder tag=span i=938}{placeholder tag=span i=939}){placeholder tag=span i=940} {placeholder tag=p i=239} {placeholder tag=span i=941}{placeholder tag=span i=942}本表反映納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的,應(yīng)填報以前年度已抵免情況。{placeholder tag=span i=943} {placeholder tag=p i=240} {placeholder tag=span i=944}32.{placeholder tag=span i=945}{placeholder tag=span i=946}《境外所得稅收抵免明細(xì)表》({placeholder tag=span i=947}A108000{placeholder tag=span i=948}{placeholder tag=span i=949}){placeholder tag=span i=950} {placeholder tag=p i=241} {placeholder tag=span i=951}{placeholder tag=span i=952}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得,按照我國稅收規(guī)定計算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額情況。{placeholder tag=span i=953} {placeholder tag=p i=242} {placeholder tag=span i=954}33.{placeholder tag=span i=955}{placeholder tag=span i=956}《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》({placeholder tag=span i=957}A108010{placeholder tag=span i=958}{placeholder tag=span i=959}){placeholder tag=span i=960} {placeholder tag=p i=243} {placeholder tag=span i=961}{placeholder tag=span i=962}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得,按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得情況。{placeholder tag=span i=963} {placeholder tag=p i=244} {placeholder tag=span i=964}34.{placeholder tag=span i=965}{placeholder tag=span i=966}《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》({placeholder tag=span i=967}A108020{placeholder tag=span i=968}{placeholder tag=span i=969}){placeholder tag=span i=970} {placeholder tag=p i=245} {placeholder tag=span i=971}{placeholder tag=span i=972}本表反映納稅人境外分支機構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。{placeholder tag=span i=973} {placeholder tag=p i=246} {placeholder tag=span i=974}35.{placeholder tag=span i=975}{placeholder tag=span i=976}《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》({placeholder tag=span i=977}A108030{placeholder tag=span i=978}{placeholder tag=span i=979}){placeholder tag=span i=980} {placeholder tag=p i=247} {placeholder tag=span i=981}{placeholder tag=span i=982}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。{placeholder tag=span i=983} {placeholder tag=p i=248} {placeholder tag=span i=984}36.{placeholder tag=span i=985}{placeholder tag=span i=986}《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》({placeholder tag=span i=987}A109000{placeholder tag=span i=988}{placeholder tag=span i=989}){placeholder tag=span i=990} {placeholder tag=p i=249} {placeholder tag=span i=991}{placeholder tag=span i=992}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報,反映按照規(guī)定計算的總機構(gòu)、分支機構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅情況,以及總機構(gòu)、分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅情況。{placeholder tag=span i=993} {placeholder tag=p i=250} {placeholder tag=span i=994}37.{placeholder tag=span i=995}{placeholder tag=span i=996}《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》({placeholder tag=span i=997}A109010{placeholder tag=span i=998}{placeholder tag=span i=999}){placeholder tag=span i=1000} {placeholder tag=p i=251} {placeholder tag=span i=1001}{placeholder tag=span i=1002}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報,反映總機構(gòu)本年度實際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~情況。{placeholder tag=span i=1003}{placeholder tag=br i=4}國家稅務(wù)總局是國務(wù)院直屬機構(gòu),為正部級。主要職責(zé)是: (一)具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細(xì)則并提出稅收政策建議,與財政部共同上報和下發(fā),制訂貫徹落實的措施。負(fù)責(zé)對稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程。。。
“12366納稅服務(wù)熱線”是國家稅務(wù)總局為適應(yīng)加強和改進(jìn)納稅服務(wù)工作的需要,于2001年向國家信息產(chǎn)業(yè)部申請核批的全國稅務(wù)機關(guān)特服電話。它具有統(tǒng)一呼叫中心代號,即:國稅局為12366-1,地稅。。。